PARA MELHOR APROVEITAMENTO DO TESTE, SUGERIMOS A LEITURA DO TEXTO PUBLICADO EM ICMS passo a passo NO MÓDULO ICMS PARA INICIANTES.
O contribuinte KiCarro durante o mês de janeiro de 2008 escriturou as notas fiscais recebidas de seus fornecedores de autopeças conforme tabela abaixo:
N° das Notas Fiscais das Entradas emitidas pelos fornecedores |
Data de entrada das mercadorias (autopeças) recebidas |
ICMS indicado na nota fiscal (R$)
(Crédito Fiscal) |
024542 |
12/01/2008 |
1.240,00 |
45862 |
14/01/2008 |
750,00 |
789586 |
16/01/2008 |
390,00 |
4524 |
20/01/2008 |
758,00 |
Também durante o mês de janeiro de 2008, a KiCarro realizou diversas vendas de autopeças que foram documentadas pelas notas fiscais a seguir indicadas, escrituradas no seu livro fiscal:
N° das Notas Fiscais das Saídas emitidas pela KiCarro |
Data de saída das mercadorias (autopeças)vendidas |
ICMS indicado na nota fiscal (R$)
(Débito Fiscal) |
00100 |
22/01/2008 |
124,00 |
00101 |
22/01/2008 |
750,00 |
00102 |
23/01/2008 |
840,00 |
00103 |
24/01/2008 |
458,00 |
00104 |
25/01/2008 |
1.299,00 |
00105 |
25/01/2008 |
414,00 |
00106 |
26/01/2008 |
100,00 |
00107 |
27/01/2008 |
521,00 |
00108 |
27/01/2008 |
228,00 |
00109 |
28/01/2008 |
94,00 |
Considerando estas operações, calcule o ICMS devido pelo contribuinte KiCarro, localizado na cidade de Ilhéus, Bahia.
Gabarito:
Soma de todos os Débitos Fiscais (124,00 + 750,00 + 840,00 + 458,00 + 1.299,00 + 414,00 + 100,00 + 521,00 + 228,00 + 94,00) = 4.828,00
Soma de todos os Créditos Fiscais (1.240,00 + 750,00 + 390,00 + 758,00) = 3.138,00
Soma Débitos Fiscais - Soma Créditos Fiscais = Saldo Devedor
4.828,00 - 3.138,00 = R$ 1.690,00
Assim, o ICMS devido para o Estado da Bahia é de R$ 1.690,00 a ser recolhido na forma e nos prazos da legislação estadual baiana.